La clôture annuelle des comptes nécessite plusieurs étapes de préparation des états financiers, dont celle primordiale d'enregistrement des opérations d'inventaire. Cette formation permet d'acquérir la méthodologie de traitement des écritures d'inventaire. Elle vise à identifier les principaux travaux comptables et contrôles à réaliser en vue d'établir le bilan et le compte de résultat de l'exercice. A l'issue de la formation, le participant sera prêt pour les travaux essentiels de fin d'exercice en vue d'établir les comptes annuels dans le respect des principes comptables.
Objectifs pédagogiques
- Appliquer les principes comptables
- Mettre en œuvre une méthodologie de clôture des comptes
- Enregistrer les écritures d'inventaire par l'approche des cycles comptables
Programme de la formation
Appliquer les principes comptables
Appliquer les principes fondamentaux
- Le principe de continuité d'activité ou d'exploitation
- Le principe d'indépendances des exercices
- Le principe des coûts historiques et le principe et de prudence
- Le principe de permanence des méthodes
Expliquer les autres principes
- Importance relative
- Non-compensation
- Bonne information
- Prédominance de la substance sur l'apparence
- Intangibilité du bilan d'ouverture
Mettre en œuvre une méthodologie de clôture des comptes
Recueillir les informations nécessaires à la clôture des comptes annuels
- Les informations internes à l'entreprise
- Les informations externes à l'entreprise
Organiser les travaux de clôture
- L'organisation de la comptabilité
- L'organisation du service comptable
- Le plan de comptes propre à l'entreprise
- La formalisation des travaux de clôture : pièces comptables et dossiers de travail
Enregistrer les écritures d'inventaire par l'approche des cycles comptables
Traiter le cycle des immobilisations
- Les amortissements comptables, fiscaux et dérogatoires des immobilisations corporelles et incorporelles
- La dépréciation des immobilisations - les tests de dépréciation
- La réévaluation des immobilisations corporelles
- Le classement et la valorisation des immobilisations financières
- Les provisions réglementées et provisions pour risques et charges attachées aux immobilisations
Traiter le cycle des achats stockés
- Les méthodes de valorisation des stocks
- La valorisation des en-cours de production
- L'inventaire et la variation des stocks
- La dépréciation des stocks
Traiter le cycle ventes et clients
- Définition du chiffre d'affaires et fait générateur
- Les produits constatés d'avance et les factures à établir
- L'évaluation et l'enregistrement des provisions pour dépréciation des comptes clients
- L'évaluation des provisions pour litiges
Traiter le cycle trésorerie et placements
- Le traitement des emprunts et les intérêts courus non échus
- Le traitement des Valeurs Mobilières de Placement (VMP) : contrôle et conséquences fiscales
- Analyse du correct classement des placements (court ou long terme)
- La revalorisation des comptes financiers en devises
Traiter le cycle achats et fournisseurs
- Les charges constatées d'avance
- Les factures non parvenues et leur fait générateur avec impacts sur la TVA
Traiter le cycle personnel
- La valorisation et la comptabilisation des congés payés et autres repos
- Le traitement des engagements liés au départ à la retraite
- L'intéressement et la participation des salariés
Traiter les autres opérations d'inventaire
- Les autres provisions et passifs éventuels
- La revalorisation des dettes et des créances en devises
- Les évènements postérieurs à la clôture, comment les identifier
Les points forts
Analyse approfondie des schémas d'écriture et de leur valorisation
Fiches pratiques
Cas pratiques issus d'exemples concrets portés à la discussion collective ou au travail en groupe
Sessions disponibles en INTER
Choix du lieu de session
À qui s’adresse cette formation ?
Comptables – Collaborateurs de la fonction comptable et financière – Collaborateurs en cabinet d’expertise comptable - Toute personne participant pour la première fois à des travaux de clôture
Pré-requis
Avoir de bonnes connaissances des écritures courantes ou avoir le niveau de la formation :
Moyens pédagogiques
- Dispositif de formation structuré autour du transfert des compétences
- Acquisition des compétences opérationnelles par la pratique et l'expérimentation
- Apprentissage collaboratif lors des moments synchrones
- Parcours d'apprentissage en plusieurs temps pour permettre engagement, apprentissage et transfert
- Formation favorisant l'engagement du participant pour un meilleur ancrage des enseignements
Satisfaction et Evaluation
- L'évaluation des compétences sera réalisée tout au long de la formation par le participant lui-même (auto-évaluation) et/ou le formateur selon les modalités de la formation.
- Evaluation de l'action de formation en ligne sur votre espace participant :
- A chaud, dès la fin de la formation, pour mesurer votre satisfaction et votre perception de l'évolution de vos compétences par rapport aux objectifs de la formation. Avec votre accord, votre note globale et vos verbatims seront publiés sur notre site au travers d'Avis Vérifiés, solution Certifiée NF Service
- A froid, 60 jours après la formation pour valider le transfert de vos acquis en situation de travail
- Suivi des présences et remise d'une attestation individuelle de formation ou d'un certificat de réalisation
Financement de la formation
Vous êtes salarié(e) d’entreprise ? Vous pouvez vous faire financer votre formation par le plan de développement des compétences de votre entreprise (ex- plan de formation) :
Le plan de développement des compétences, c’est l’ensemble des actions de formation établi à l’initiative de l’employeur dans le cadre de la politique de ressources humaines de l’entreprise. Il est annuel et s’élabore généralement en fin d’année. D’après la loi du 5 septembre 2018 « pour la liberté de choisir son avenir professionnel », l’action de formation est désormais définie comme « un parcours pédagogique permettant d'atteindre un objectif professionnel ». De nouvelles actions de formation font ainsi partie de cette définition comme : le tutorat, l’AFEST, le MOOC, le mentoring…
Tous les salariés de l’entreprise peuvent être concernés par le plan de développement des compétences, quelle que soit la nature, la durée de leur contrat ou leur ancienneté.
L’OPCO gère, généralement, les dépenses liées aux coûts pédagogiques, rémunérations et allocations formation, transport, repas et hébergement.
N’hésitez pas à vous rapprocher de votre service RH/ formation pour plus d’informations sur les prises en charge possibles.
Si vous ne connaissez pas votre OPCO, vous pouvez vous rendre sur le site du ministère du travail en suivant ce lien.
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