La réforme de modernisation des états financiers, applicable aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2025, marque un tournant dans la présentation des états financiers en imposant quasiment le tableau des flux de trésorerie à de nombreuses entités (art. 911-1 du règlement ANC 2022-06). Ce tableau inclus dans l'annexe comptable, bien plus qu'une obligation réglementaire, devient un outil de référence pour mesurer les besoins et les ressources de trésorerie et anticiper les besoins financiers. A l'issue de cette formation vous serez en mesure d'appliquer les principes normatifs, de mettre en œuvre les méthodes de construction du TFT et d'acquérir les clés pour interpréter les variations de trésorerie avec pertinence. Grâce à des illustrations chiffrées et des cas pratiques, vous serez en mesure d'utiliser ce tableau comme un outil d'analyse et de communication financière.
Objectifs pédagogiques
- Analyser la structure du tableau des flux de trésorerie et les options de présentation
- Construire et interpréter le tableau des flux de trésorerie
Programme de la formation
Analyser la structure du tableau des flux de trésorerie et les options de présentation
Présenter le cadre réglementaire et les différentes méthodes de présentation
- Rappel du règlement ANC 2022-06, art.911-1
- Les objectifs du tableau des flux de trésorerie, informations dans l'annexe comptable
- Les principaux indicateurs du tableau : activité, investissement, financement
- Définition de la trésorerie et calcul
- Options de présentation à la disposition de l'émetteur : méthode directe vs méthode indirecte
Classer les flux entre activité, investissement et financement
- Options de présentation : impôts sur les cessions d'immobilisations, impôt sur les sociétés, produits des investissements, etc.
- Présentation du poste "flux nets de trésorerie" et contrôle
Construire et interpréter le tableau des flux de trésorerie
Construire un tableau des flux à partir d'états financiers
- Méthode directe et indirecte
- Passer des variations de comptes aux flux réels
- Calcul détaillé du besoin en fonds de roulement
- Retraitement des éléments sans impact sur la trésorerie
- Cas particuliers : engagements de crédit-bail, effets escomptés non échus, affacturage, etc.
- Le lien avec les autres états financiers et la permanence des méthodes de présentation
Lire et interpréter le tableau des flux de trésorerie
- Intérêt du caractère pluriannuel et prévisionnel du tableau
- Les points-clés de l'analyse
- La mesure des risques de trésorerie liés à l'activité
- Synthèse de l'analyse et de la mesure des risques financiers
Les points forts
Présentation avec exemples chiffrés
Exercices pratiques et construction à partir d’états financiers d'entreprises
Modèle Excel de tableau des flux de trésorerie
Documentation de référence (extraits ANC 2022-06)
Fiches mémo récapitulatives
Sessions disponibles en INTER
Choix du lieu de session
À qui s’adresse cette formation ?
Toute personne en charge de la construction ou de l’analyse du TFT
Pré-requis
Connaissances de base en comptabilité générale et maîtrise de la lecture des états financiers
Moyens pédagogiques
- Dispositif de formation structuré autour du transfert des compétences
- Acquisition des compétences opérationnelles par la pratique et l'expérimentation
- Apprentissage collaboratif lors des moments synchrones
- Parcours d'apprentissage en plusieurs temps pour permettre engagement, apprentissage et transfert
- Formation favorisant l'engagement du participant pour un meilleur ancrage des enseignements
Satisfaction et Evaluation
- L'évaluation des compétences sera réalisée tout au long de la formation par le participant lui-même (auto-évaluation) et/ou le formateur selon les modalités de la formation.
- Evaluation de l'action de formation en ligne sur votre espace participant :
- A chaud, dès la fin de la formation, pour mesurer votre satisfaction et votre perception de l'évolution de vos compétences par rapport aux objectifs de la formation. Avec votre accord, votre note globale et vos verbatims seront publiés sur notre site au travers d'Avis Vérifiés, solution Certifiée NF Service
- A froid, 60 jours après la formation pour valider le transfert de vos acquis en situation de travail
- Suivi des présences et remise d'une attestation individuelle de formation ou d'un certificat de réalisation
Financement de la formation
Vous êtes salarié(e) d’entreprise ? Vous pouvez vous faire financer votre formation par le plan de développement des compétences de votre entreprise (ex- plan de formation) :
Le plan de développement des compétences, c’est l’ensemble des actions de formation établi à l’initiative de l’employeur dans le cadre de la politique de ressources humaines de l’entreprise. Il est annuel et s’élabore généralement en fin d’année. D’après la loi du 5 septembre 2018 « pour la liberté de choisir son avenir professionnel », l’action de formation est désormais définie comme « un parcours pédagogique permettant d'atteindre un objectif professionnel ». De nouvelles actions de formation font ainsi partie de cette définition comme : le tutorat, l’AFEST, le MOOC, le mentoring…
Tous les salariés de l’entreprise peuvent être concernés par le plan de développement des compétences, quelle que soit la nature, la durée de leur contrat ou leur ancienneté.
L’OPCO gère, généralement, les dépenses liées aux coûts pédagogiques, rémunérations et allocations formation, transport, repas et hébergement.
N’hésitez pas à vous rapprocher de votre service RH/ formation pour plus d’informations sur les prises en charge possibles.
Si vous ne connaissez pas votre OPCO, vous pouvez vous rendre sur le site du ministère du travail en suivant ce lien.