Les opérations de restructuration impactent le périmètre de consolidation et par voie de conséquence les capitaux propres consolidés du groupe. Cette formation vise à anticiper les effets d'une variation de périmètre (croissance externe ou restructuration), à acquérir une méthodologie de contrôle des capitaux propres et à établir le tableau de variation des capitaux propres. Elle est destinée à un public disposant déjà de connaissances en techniques de consolidation. Optimisez votre apprentissage en combinant un temps de partage collectif durant les 2 jours de formation et un temps en autonomie en suivant le module e-learning complémentaire " Principes essentiels de la consolidation (30 mn) " si vous souhaitez réviser vos connaissances avant la formation.
Objectifs pédagogiques
- Préciser les enjeux du bouclage des capitaux propres et les impacts d'une variation de périmètre
- Mesurer les impacts sur les capitaux propres consolidés des variations de pourcentage de participation dans les filiales
- Évaluer les conséquences sur les capitaux propres consolidés des opérations de restructuration au sein d'un groupe
- Évaluer les conséquences sur les capitaux propres consolidés de la conversion des états financiers de filiales libellés en monnaie étrangère
Programme de la formation
Préciser les enjeux du bouclage des capitaux propres et les impacts d'une variation de périmètre
Présenter le tableau de variation des capitaux propres
- Principe du bouclage des capitaux propres
- Origines des variations de capitaux propres
- Le tableau de variation contributif, société par société
- Le tableau de variation synthèse groupe
Traiter les conséquences de l'entrée d'une société dans le périmètre de consolidation
- Evaluation et comptabilisation de l'écart d'acquisition (goodwill)
- La juste valeur du coût d'acquisition des titres et des actifs et passifs repris
- Evaluation des participations ne donnant pas le contrôle
- Délai d'affectation de l'écart d'acquisition
- Conséquences d'un changement d'estimation
- Divergences French Gaap / IFRS sur les acquisitions
Mesurer les impacts sur les capitaux propres consolidés des variations de pourcentage de participation dans les filiales
Traiter la prise de contrôle par étapes ou achats successifs
- Variation impliquant un changement de méthode de consolidation
- Variation sans incidence sur le périmètre de consolidation
Réaliser la cession partielle d'intérêts dans une filiale
- Cas de la filiale contrôlée : cession sans perte de contrôle exclusif, cession avec perte de contrôle exclusif
- Cas de la filiale mise en équivalence
Etudier la cession de l'intégralité des titres
- Détermination du résultat de cession consolidé
- Retraitement des divergences résultat social / consolidé
- Incidences sur la présentation des états financiers consolidés
- Cas de la cession en cours à la clôture de l'exercice
Préciser la cession partielle dans une filiale avec déconsolidation
- Cas de la conservation d'une participation sous influence notable
- Cas de la fusion-absorption d'une filiale par une entité hors-groupe
- Cas de la déconsolidation sans cession ni dilution
Évaluer les conséquences sur les capitaux propres consolidés des opérations de restructuration au sein d'un groupe
Traiter la cession interne de titres
- Opération réalisée par deux entités intégrées globalement
- Opération réalisée entre une entité intégrée globalement et une entité intégrée proportionnellement
Préciser le traitement des fusions
- Fusion-absorption d'une filiale par l'entreprise consolidante
- Fusion-absorption d'une entreprise consolidante par une de ses filiales
Évaluer les conséquences sur les capitaux propres consolidés de la conversion des états financiers de filiales libellés en monnaie étrangère
Appliquer les principes et méthodes
- Monnaie de fonctionnement et notion d'entité autonome
- Méthodes du cours historique, du cours de clôture
Traiter le cas d'une entité dans un pays à forte inflation
- Entreprise autonome
- Entreprise non autonome
Les points forts
Les concepts étudiés sont systématiquement illustrés par de nombreux cas pratiques portant sur des exemples de restructuration inter et intragroupe
Retours d’expériences de l’intervenant sur les différentes opérations de restructuration traitées en consolidation en tant que consultant expert
Formation proposée en plusieurs temps pédagogiques :?
Temps synchrone (présentiel, distanciel) pour partager et booster votre apprentissage grâce à l'intelligence collective, transformer la théorie en expertise avec des exercices pratiques, capitaliser sur l'expertise terrain de votre formateur et des autres participants par le partage de pratiques
Temps asynchrone 100% digital pour se former à votre rythme, explorer les sujets clés en toute autonomie avec le module e-learning " Principes essentiels de la consolidation"
Sessions disponibles en INTER
Choix du lieu de session
À qui s’adresse cette formation ?
Consolideurs - Experts-comptables - Chefs de mission - Commissaires aux comptes - Managers de la fonction comptable et financière impliqués dans le processus de consolidation - Toute personne ayant de bonnes connaissances en consolidation et souhaitant se perfectionner
Pré-requis
Avoir des connaissances en techniques de consolidation ou avoir le niveau de la formation :
Moyens pédagogiques
- Dispositif de formation structuré autour du transfert des compétences
- Acquisition des compétences opérationnelles par la pratique et l'expérimentation
- Apprentissage collaboratif lors des moments synchrones
- Parcours d'apprentissage en plusieurs temps pour permettre engagement, apprentissage et transfert
- Formation favorisant l'engagement du participant pour un meilleur ancrage des enseignements
Satisfaction et Evaluation
- L'évaluation des compétences sera réalisée tout au long de la formation par le participant lui-même (auto-évaluation) et/ou le formateur selon les modalités de la formation.
- Evaluation de l'action de formation en ligne sur votre espace participant :
- A chaud, dès la fin de la formation, pour mesurer votre satisfaction et votre perception de l'évolution de vos compétences par rapport aux objectifs de la formation. Avec votre accord, votre note globale et vos verbatims seront publiés sur notre site au travers d'Avis Vérifiés, solution Certifiée NF Service
- A froid, 60 jours après la formation pour valider le transfert de vos acquis en situation de travail
- Suivi des présences et remise d'une attestation individuelle de formation ou d'un certificat de réalisation
Financement de la formation
Vous êtes salarié(e) d’entreprise ? Vous pouvez vous faire financer votre formation par le plan de développement des compétences de votre entreprise (ex- plan de formation) :
Le plan de développement des compétences, c’est l’ensemble des actions de formation établi à l’initiative de l’employeur dans le cadre de la politique de ressources humaines de l’entreprise. Il est annuel et s’élabore généralement en fin d’année. D’après la loi du 5 septembre 2018 « pour la liberté de choisir son avenir professionnel », l’action de formation est désormais définie comme « un parcours pédagogique permettant d'atteindre un objectif professionnel ». De nouvelles actions de formation font ainsi partie de cette définition comme : le tutorat, l’AFEST, le MOOC, le mentoring…
Tous les salariés de l’entreprise peuvent être concernés par le plan de développement des compétences, quelle que soit la nature, la durée de leur contrat ou leur ancienneté.
L’OPCO gère, généralement, les dépenses liées aux coûts pédagogiques, rémunérations et allocations formation, transport, repas et hébergement.
N’hésitez pas à vous rapprocher de votre service RH/ formation pour plus d’informations sur les prises en charge possibles.
Si vous ne connaissez pas votre OPCO, vous pouvez vous rendre sur le site du ministère du travail en suivant ce lien.
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