Cette formation détaille les modalités d'élaboration du tableau de flux de trésorerie consolidé selon le référentiel IFRS et les règles françaises de consolidation, ces deux référentiels présentant peu de divergences sur ce thème. En dehors de la présentation détaillée des différentes rubriques du tableau et de leur contenu, vous étudiez comment appréhender la notion fondamentale de « cash » dans cet état de synthèse, notamment les modalités de détermination des flux « cash » à partir des comptes des entités du groupe ainsi que l'identification des incidences sur le « cash » du groupe des principales opérations de consolidation et de variations de périmètre. L'accent est mis sur la pratique avec Excel et à l'issue de cette formation vous serez en mesure de participer à la construction et à l'analyse du tableau de flux de trésorerie de votre groupe.
Objectifs pédagogiques
- Identifier le cadre réglementaire pour la publication du tableau de flux de trésorerie
- Etablir le tableau des flux de trésorerie à partir des comptes sociaux
- Construire le tableau des flux de trésorerie consolidé permettant d'analyser la trésorerie du groupe
Programme de la formation
Identifier le cadre réglementaire pour la publication du tableau de flux de trésorerie
Expliquer le TFT
- Structure du tableau
- Objectifs du TFT
Préciser les obligations en matière de publication et les formats préconisés
- Selon les normes IFRS
- Selon les règles françaises (comptes sociaux et consolidés)
Etablir le tableau des flux de trésorerie à partir des comptes sociaux
Représenter la structure générale du tableau
- Le concept-clé : trésorerie et équivalents de trésorerie
- Analyse de la ventilation des flux de trésorerie par fonction : flux d'activité, flux d'investissement et flux de financement
- Identification du contenu et des caractéristiques de chaque catégorie
Mettre en œuvre la méthodologie de construction du TFT à partir des comptes sociaux
- Application aux flux générés par l'activité
- Application aux flux liés aux opérations d'investissement
- Application aux flux lés aux opérations de financement
Traiter les opérations de trésorerie particulières pour présenter les flux
- Opérations sans effet sur la trésorerie
- Opérations de couverture
- Les possibilités de présentation des flux nets
- Classement de certains flux dont la présentation n'est pas précisée par les normes
Construire le tableau des flux de trésorerie consolidé permettant d'analyser la trésorerie du groupe
Repérer les spécificités du tableau des flux de trésorerie consolidé
- Méthode de consolidation et impact sur la présentation des flux de trésorerie
- Elimination des flux internes : cas des dividendes et des augmentations de capital
- Particularités des entités mises en équivalence
- Présentation des flux liés aux prises et pertes de contrôles
- Présentation des flux liés aux variations d'intérêts dans une entreprise contrôlée
- Incidence de la variation des cours des devises
Mettre en œuvre la méthodologie de construction du tableau des flux de trésorerie consolidé
- A partir des tableaux de trésorerie individuels
- A partir des comptes de bilan en flux
- Les informations à fournir en annexe
- Les principaux ratios d'analyse financière couramment utilisés
Les points forts
Analyse du tableau de flux de trésorerie de plusieurs groupes afin d'illustrer les pratiques actuelles
Cas pratiques de construction du tableau de flux de trésorerie réalisés sur tableur
Nombreux exemples pour mieux cerner la construction et l'analyse du TFT
Sessions disponibles en INTER
Choix du lieu de session
À qui s’adresse cette formation ?
Consolideurs - Responsables comptables - Experts-comptables – Chefs de missions - Commissaires aux comptes - Collaborateurs de la fonction comptable et financière
Pré-requis
Avoir des connaissances sur les mécanismes d'établissement des comptes consolidés ou avoir le niveau de la formation :
Moyens pédagogiques
- Dispositif de formation structuré autour du transfert des compétences
- Acquisition des compétences opérationnelles par la pratique et l'expérimentation
- Apprentissage collaboratif lors des moments synchrones
- Parcours d'apprentissage en plusieurs temps pour permettre engagement, apprentissage et transfert
Satisfaction et Evaluation
- L'évaluation des compétences sera réalisée tout au long de la formation par le participant lui-même (auto-évaluation) et/ou le formateur selon les modalités de la formation.
- Evaluation de l'action de formation en ligne sur votre espace participant :
- A chaud, dès la fin de la formation, pour mesurer votre satisfaction et votre perception de l'évolution de vos compétences par rapport aux objectifs de la formation. Avec votre accord, votre note globale et vos verbatims seront publiés sur notre site au travers d'Avis Vérifiés, solution Certifiée NF Service
- A froid, 60 jours après la formation pour valider le transfert de vos acquis en situation de travail
- Suivi des présences et remise d'une attestation individuelle de formation ou d'un certificat de réalisation
Financement de la formation
Vous êtes salarié(e) d’entreprise ? Vous pouvez vous faire financer votre formation par le plan de développement des compétences de votre entreprise (ex- plan de formation) :
Le plan de développement des compétences, c’est l’ensemble des actions de formation établi à l’initiative de l’employeur dans le cadre de la politique de ressources humaines de l’entreprise. Il est annuel et s’élabore généralement en fin d’année. D’après la loi du 5 septembre 2018 « pour la liberté de choisir son avenir professionnel », l’action de formation est désormais définie comme « un parcours pédagogique permettant d'atteindre un objectif professionnel ». De nouvelles actions de formation font ainsi partie de cette définition comme : le tutorat, l’AFEST, le MOOC, le mentoring…
Tous les salariés de l’entreprise peuvent être concernés par le plan de développement des compétences, quelle que soit la nature, la durée de leur contrat ou leur ancienneté.
L’OPCO gère, généralement, les dépenses liées aux coûts pédagogiques, rémunérations et allocations formation, transport, repas et hébergement.
N’hésitez pas à vous rapprocher de votre service RH/ formation pour plus d’informations sur les prises en charge possibles.
Si vous ne connaissez pas votre OPCO, vous pouvez vous rendre sur le site du ministère du travail en suivant ce lien.
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