S'agissant des instruments financiers, les normes IFRS ont vocation à fournir une information plus proche de la réalité des stratégies économiques et financières des entreprises. Toutefois, les principes mis en avant par IFRS 9 et IAS 32 sont souvent sources de complexité pour les préparateurs des états financiers. La formation a pour objectif, en s'appuyant sur des exemples réels, de permettre aux équipes des directions financières et/ou des cabinets d'expertise comptable de s'approprier les principes essentiels des normes relatives aux instruments financiers dérivés. Sont abordés les sujets des instruments dérivés en dehors de toute comptabilité de couverture. Une attention particulière est également apportée au cas spécifique des instruments financiers dérivés contractés dans un contexte de couverture.
Objectifs pédagogiques
- Appliquer les règles d'évaluation et de comptabilisation des instruments dérivés simples en IFRS
- Mettre en œuvre les règles d'évaluation et de comptabilisation des instruments dérivés composés en IFRS
- Opérer les traitements liés aux opérations de couverture des instruments dérivés en IFRS
Programme de la formation
Appliquer les règles d'évaluation et de comptabilisation des instruments dérivés simples en IFRS
Préciser la notion de dérivés
- Définition des dérivés
- Présentation synthétique des principaux modèles d'évaluation : modèles d'instruments à terme, modèles optionnels
Traiter les dérivés simples (hors couverture)
- Les Call sur titres de participation
- Les Put sur titres de participation
Mettre en œuvre les règles d'évaluation et de comptabilisation des instruments dérivés composés en IFRS
Préciser le cadre lié aux dérivés incorporés
- La notion de dérivés incorporés
- L'évolution de la norme IFRS 9
- Distinctions entre dérivés incorporés actifs et passifs
Traiter les dérivés incorporés
- Les dérivés incorporés actifs
- Les dérivés sur instruments de capitaux propres
- Les dérivés incorporés passifs financiers : dette avec instrument dérivé F/F, dette avec instrument dérivé F/V
Opérer les traitements liés aux opérations de couverture des instruments dérivés
Préciser les notions liées aux opérations de couverture
- Les critères de qualification d'une relation de couverture
- L'éligibilité de l'instrument de couverture
- L'éligibilité de l'élément couvert
Traiter la comptabilité de couverture
- Notions et définitions : catégories de couverture (juste valeur, flux de trésorerie, investissements nets en devises), choix de la couverture application (instrument de type FVH ou CFH)
- Enregistrement comptable : fair value Hedge (FVH), cash-flows Hedge (CFH)
- Le test d'efficacité prospectif de la norme IFRS 9
- La documentation de la couverture
- L'arrêt de la comptabilité de couverture : traitement du roll over
Les points forts
Formation animée par un spécialiste des instruments financiers mettant en œuvre une approche à la fois opérationnelle et pragmatique
Nombreux cas pratiques tirés de situations réelles
Sessions disponibles en INTER
Choix du lieu de session
À qui s’adresse cette formation ?
Consolideurs - Responsables comptables - Trésoriers - Experts-comptables - Chefs de mission - Toute personne initiée aux normes IFRS et souhaitant se perfectionner sur les instruments financiers
Pré-requis
Avoir de bonnes connaissances des principes comptables IFRS et avoir le niveau des formations :
Moyens pédagogiques
- Dispositif de formation structuré autour du transfert des compétences
- Acquisition des compétences opérationnelles par la pratique et l'expérimentation
- Apprentissage collaboratif lors des moments synchrones
- Parcours d'apprentissage en plusieurs temps pour permettre engagement, apprentissage et transfert
Satisfaction et Evaluation
- L'évaluation des compétences sera réalisée tout au long de la formation par le participant lui-même (auto-évaluation) et/ou le formateur selon les modalités de la formation.
- Evaluation de l'action de formation en ligne sur votre espace participant :
- A chaud, dès la fin de la formation, pour mesurer votre satisfaction et votre perception de l'évolution de vos compétences par rapport aux objectifs de la formation. Avec votre accord, votre note globale et vos verbatims seront publiés sur notre site au travers d'Avis Vérifiés, solution Certifiée NF Service
- A froid, 60 jours après la formation pour valider le transfert de vos acquis en situation de travail
- Suivi des présences et remise d'une attestation individuelle de formation ou d'un certificat de réalisation
Financement de la formation
Vous êtes salarié(e) d’entreprise ? Vous pouvez vous faire financer votre formation par le plan de développement des compétences de votre entreprise (ex- plan de formation) :
Le plan de développement des compétences, c’est l’ensemble des actions de formation établi à l’initiative de l’employeur dans le cadre de la politique de ressources humaines de l’entreprise. Il est annuel et s’élabore généralement en fin d’année. D’après la loi du 5 septembre 2018 « pour la liberté de choisir son avenir professionnel », l’action de formation est désormais définie comme « un parcours pédagogique permettant d'atteindre un objectif professionnel ». De nouvelles actions de formation font ainsi partie de cette définition comme : le tutorat, l’AFEST, le MOOC, le mentoring…
Tous les salariés de l’entreprise peuvent être concernés par le plan de développement des compétences, quelle que soit la nature, la durée de leur contrat ou leur ancienneté.
L’OPCO gère, généralement, les dépenses liées aux coûts pédagogiques, rémunérations et allocations formation, transport, repas et hébergement.
N’hésitez pas à vous rapprocher de votre service RH/ formation pour plus d’informations sur les prises en charge possibles.
Si vous ne connaissez pas votre OPCO, vous pouvez vous rendre sur le site du ministère du travail en suivant ce lien.
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Vos avis sur la formation
Le sujet des instruments dérivés en IFRS n'est pas simple mais la formation était très bien faite avec beaucoup d'exemples et le fait d'être en présen… Voir plus
Très bonne formation, avec un formateur très pédagogue. Parfois un peu trop rapide à cause d'un contenu peut être trop dense ou une formation peut êtr… Voir plus
Les principes sont bien illustrés par des exemples d'entreprises qui ont appliqué les normes IFRS sur les instruments financiers (Danone, EDF, Veolia…… Voir plus