Lorsque vous exercez votre fonction au sein d'un groupe, il est nécessaire d'identifier les spécificités de la consolidation afin de procéder à l'analyse financière des états financiers du groupe. Pour cela, comprendre les notions de périmètre de consolidation, juste valeur, écarts d'acquisition, impôts différés ou intérêts minoritaires est impératif. Vous devrez également identifier des différences d'appréciation et d'évaluation des comptes si le groupe établit ses comptes en normes IFRS. Ce parcours répond à ce double objectif : vous donner les clés pour procéder à l'analyse financière des comptes consolidés d'un groupe et identifier les différences d'évaluation et comptabilisation en IFRS par rapport aux normes françaises.
Objectifs pédagogiques
- Décrire les spécificités des comptes consolidés
- Analyser les états financiers consolidés
- Identifier les grands principes d'élaboration des états financiers en normes IFRS
Programme de la formation
Analyse financière des comptes consolidés (2 jours)
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Préciser les spécificités des comptes consolidés nécessaires à l'appréciation financière
Identifier les intérêts et les limites de la représentation économique et financière donnée par les comptes consolidés
- L'image globale du groupe
- La vérification de l'équilibre financier du groupe
- L'endettement et le cash-flow du groupe
- Les limites dues au périmètre de consolidation
Décrire les spécificités des comptes consolidés et les marges de manœuvre des groupes
- Le périmètre de consolidation
- La juste valeur et l'écart d'acquisition
- Les titres mis en équivalence
- Les écarts de conversion
- Les capitaux propres, groupe et intérêts minoritaires
- Les méthodes particulières applicables aux comptes consolidés (retraitement de la location financement, comptabilisation des frais de R&D, changements de méthode...) et l'incidence de ces méthodes en fonction des normes choisies par le groupe sur les réserves et le résultat
Rechercher les informations financières dans les états financiers consolidés
Extraire les informations financières relevant de l'annexe consolidée
- Le tableau de recensement des informations clés pour préparer l’analyse financière du groupe
- Les incidences des variations de périmètre dans les groupes
Extraire les informations financières du tableau de variation de trésorerie consolidé
- La lecture
- L'interprétation
- L'appréciation de la continuité d'exploitation du groupe
Elaborer une méthodologie d'analyse financière des comptes consolidés
Analyser les états financiers consolidés
- La détermination de l'actif économique
- La rentabilité économique et financière
- L'analyse de la liquidité : effet de ciseaux
- L'endettement : effet de la structure groupe, capacité de remboursement
- L'équilibre financier
- La conclusion de l'examen analytique
Construire une note de synthèse sur l'analyse financière des états financiers consolidés
- Une proposition de plan
- Le calcul des différents indicateurs clés
Normes IFRS : panorama des principales normes (2 jours)
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Identifier le cadre normatif de la préparation et de la présentation des états financiers
Expliquer le cadre de référence des normes IFRS
- Présentation du référentiel IFRS
- Le cadre conceptuel de l'IASB
Analyser le contenu et la présentation des états financiers en IFRS et les particularités par rapport aux comptes français
- La forme et le contenu des états financiers en IFRS (IAS 1)
- Les méthodes d'évaluation en IFRS et le principe de juste valeur (IFRS 13)
- L'information sectorielle
- Les impacts de la première application du référentiel IFRS (IFRS 1)
Expliquer les règles d'évaluation et de comptabilisation des actifs et passifs en IFRS et leurs différences avec les normes françaises
Identifier les règles s'appliquant aux actifs non financiers en IFRS
- Les immobilisations corporelles (IAS 16)
- Les immobilisations incorporelles (IAS 38)
- Les dépréciations d'actifs (IAS 36) : notion d'UGT, valeur recouvrable, perte de valeur, goodwill
- Les actifs non courants détenus en vue de la vente (IFRS 5)
Identifier les règles s'appliquant aux passifs non financiers en IFRS
- Les provisions et passifs éventuels (IAS 37)
- Les avantages au personnel (IAS 19)
- Les paiements fondés sur des actions (IFRS 2)
Indiquer les règles relatives aux instruments financiers en normes IFRS
- Définitions, classement des actifs financiers et des passifs financiers (IAS 32)
- La comptabilisation et l'évaluation des actifs financiers et des passifs financiers (IFRS 9, IFRS 13)
- Informations à fournir (IFRS 7)
- Coûts d'emprunts (IAS 23)
Préciser les règles d'évaluation et de comptabilisation des produits et charges en IFRS et leurs différences avec les normes françaises
Traiter la reconnaissance des revenus (IFRS 15)
- Objectif de la norme et exclusions
- La démarche générale et les différentes étapes
Traiter les charges en IFRS
- Le traitement des contrats de location (IFRS 16)
- La comptabilisation des aides et subventions (IAS 20)
Comptabiliser les impôts différés
- La comptabilisation systématique d'impôts différés (approche bilantielle)
- Les exceptions
- Le cas des impôts différés actifs
- Evaluation et présentation
- La preuve d'impôt
Indiquer les spécificités de la consolidation en IFRS
Définir le périmètre et les méthodes de consolidation
- Les principes pour préparer et présenter les comptes consolidés (IFRS 10)
- La notion de partenariat (IFRS 11)
- Les participations dans les entreprises associées et coentreprises (IAS 28)
Traiter les regroupements d'entreprises (IFRS 3)
- Les notions d'actifs identifiables acquis, passifs repris et détermination du goodwill
- La distinction entre actif ou entreprise et la notion de prise de contrôle
- Les différences avec les normes françaises
Les points forts
Nos parcours sont composés de formations cohérentes et complémentaires dispensées par des experts et praticiens d'entreprise pour découvrir, approfondir et valider savoir-faire et compétences. Nous vous accompagnons dès le début en veillant à ce que les objectifs du parcours soient en adéquation avec vos attentes puis tout au long de votre formation avec des échanges personnalisés.
Sessions disponibles en INTER
Choix du lieu de session
- Module 1 : 17 au 18 Sep. 2026
- Module 2 : 6 au 7 Oct. 2026
- Module 1 : 17 au 18 Sep. 2026
- Module 2 : 6 au 7 Oct. 2026
- Module 1 : 17 au 18 Sep. 2026
- Module 2 : 6 au 7 Oct. 2026
- Module 1 : 17 au 18 Sep. 2026
- Module 2 : 6 au 7 Oct. 2026
À qui s’adresse cette formation ?
DAF - Responsables administratifs et financiers -Directeurs ou responsables du contrôle de gestion - Directeurs ou responsables comptables - Auditeurs internes ou auditeurs financiers expérimentés
Pré-requis
Avoir le niveau des formations :
Moyens pédagogiques
- Dispositif de formation structuré autour du transfert des compétences
- Acquisition des compétences opérationnelles par la pratique et l'expérimentation
- Apprentissage collaboratif lors des moments synchrones
- Parcours d'apprentissage en plusieurs temps pour permettre engagement, apprentissage et transfert
- Formation favorisant l'engagement du participant pour un meilleur ancrage des enseignements
Satisfaction et Evaluation
- L'évaluation est la garantie de la qualité et de l'efficacité du transfert de compétences durant le parcours.
- En présentiel ou distanciel, en synchrone ou asynchrone, pendant ou à l'issue du parcours, la réussite de l'évaluation donnera lieu à un certificat " Lefebvre Dalloz "
- A l'issue du parcours, une évaluation en ligne est réalisée afin de valider l'acquisition des connaissances et obtenir le certificat "Lefebvre Dalloz".
Financement de la formation
Vous êtes salarié(e) d’entreprise ? Vous pouvez vous faire financer votre formation par le plan de développement des compétences de votre entreprise (ex- plan de formation) :
Le plan de développement des compétences, c’est l’ensemble des actions de formation établi à l’initiative de l’employeur dans le cadre de la politique de ressources humaines de l’entreprise. Il est annuel et s’élabore généralement en fin d’année. D’après la loi du 5 septembre 2018 « pour la liberté de choisir son avenir professionnel », l’action de formation est désormais définie comme « un parcours pédagogique permettant d'atteindre un objectif professionnel ». De nouvelles actions de formation font ainsi partie de cette définition comme : le tutorat, l’AFEST, le MOOC, le mentoring…
Tous les salariés de l’entreprise peuvent être concernés par le plan de développement des compétences, quelle que soit la nature, la durée de leur contrat ou leur ancienneté.
L’OPCO gère, généralement, les dépenses liées aux coûts pédagogiques, rémunérations et allocations formation, transport, repas et hébergement.
N’hésitez pas à vous rapprocher de votre service RH/ formation pour plus d’informations sur les prises en charge possibles.
Si vous ne connaissez pas votre OPCO, vous pouvez vous rendre sur le site du ministère du travail en suivant ce lien.
Vos avis sur la formation
Formation très intéressante qui permet de bien appréhender ou rappeler le cadre conceptuel relatifs aux normes IFRS et la mise en oeuvre de ces normes… Voir plus
Formatrice très claire et pragmatique, à l'écoute des questions et cas particuliers malgré le grands nombres de participants. Cependant l'ensemble du… Voir plus