La norme IFRS 9 « Instruments financiers » constitue un enjeu majeur pour les banques depuis sa mise en application au 1er janvier 2018. Elle a représenté un véritable bouleversement quant au classement, à la valorisation et à la dépréciation des instruments financiers. Cette formation vous apporte les clés de la comptabilisation des actifs et passifs financiers et des mécanismes comptables qui incrémentent les différents postes des états financiers bancaires en IFRS.
Objectifs pédagogiques
- Préciser le contexte et les enjeux des normes IFRS appliquées au secteur bancaire
- Opérer le traitement comptable des actifs et passifs financiers selon IFRS 9
- Représenter les états financiers bancaires en normes IFRS (IAS 1, IFRS 13, IFRS 7)
Programme de la formation
Préciser le contexte et les enjeux des normes IFRS appliquées au secteur bancaire
Spécifier les éléments de contexte
- L'adoption par l'Union européenne d'un référentiel comptable unique
- Le processus de normalisation et d'élaboration de la norme
Préciser les normes IFRS
- Le référentiel
- Les principes conceptuels fondamentaux
Opérer le traitement comptable des actifs et passifs financiers selon IFRS 9
Evaluer et comptabiliser les actifs financiers sous IFRS 9
- Distinction instruments de dettes vs instruments de capitaux propres
- Traitements comptables
- Focus coût amorti et taux d'intérêt effectif (TIE)
Evaluer et comptabiliser les passifs financiers sous IFRS 9
- Traitements comptables
- Focus dérivé incorporé
Constater la dépréciation des actifs financiers sous IFRS 9
- Les instruments concernés
- Le classement par Bucket et ses conséquences
- L'appréciation de l'évolution du risque de crédit
- La détermination du montant des pertes attendues
- La comptabilisation des pertes de crédit attendues
- La comptabilisation des intérêts
Expliquer les règles en matière de comptabilité de couverture
- Sous IAS 39
- Sous IFRS 9
Représenter les états financiers bancaires en normes IFRS (IAS 1, IFRS 13, IFRS 7)
Présenter les états financiers selon IAS 1
- Le bilan
- L'état du résultat global
- Le tableau de variation des capitaux propres
- Le tableau des flux de trésorerie
- L'annexe
Préciser l'information à fournir en annexe au titre des instruments financiers
- Selon IFRS 13
- Selon IFRS 7
Décrire les agrégats spécifiques à l'activité bancaire
- PNB, actifs et passifs financiers
- Créances et dettes envers les établissements de crédit, créances et dettes envers la banque centrale...
Illustrer les points clés d'analyse des états financiers consolidés d'un établissement de crédit
Les points forts
Des cas pratiques de calcul et comptabilisation d'opérations spécifiques au secteur bancaire
Intervenant bénéficiant d'une expérience significative en normes IFRS au sein de grands groupes bancaires et financiers
Sessions disponibles en INTER
Choix du lieu de session
À qui s’adresse cette formation ?
Consolideurs - Auditeurs internes - Responsables et collaborateurs des services comptables et financiers - Experts-comptables - Commissaires aux comptes - Chefs de missions et collaborateurs des cabinets d'expertise comptable - Toute personne amenée à pratiquer les normes IFRS appliquées aux activités bancaires
Pré-requis
Avoir des connaissances en comptabilité bancaire et le niveau de la formation suivante :
Moyens pédagogiques
- Dispositif de formation structuré autour du transfert des compétences
- Acquisition des compétences opérationnelles par la pratique et l'expérimentation
- Apprentissage collaboratif lors des moments synchrones
- Parcours d'apprentissage en plusieurs temps pour permettre engagement, apprentissage et transfert
- Formation favorisant l'engagement du participant pour un meilleur ancrage des enseignements
Satisfaction et Evaluation
- L'évaluation des compétences sera réalisée tout au long de la formation par le participant lui-même (auto-évaluation) et/ou le formateur selon les modalités de la formation.
- Evaluation de l'action de formation en ligne sur votre espace participant :
- A chaud, dès la fin de la formation, pour mesurer votre satisfaction et votre perception de l'évolution de vos compétences par rapport aux objectifs de la formation. Avec votre accord, votre note globale et vos verbatims seront publiés sur notre site au travers d'Avis Vérifiés, solution Certifiée NF Service
- A froid, 60 jours après la formation pour valider le transfert de vos acquis en situation de travail
- Suivi des présences et remise d'une attestation individuelle de formation ou d'un certificat de réalisation
Financement de la formation
Vous êtes salarié(e) d’entreprise ? Vous pouvez vous faire financer votre formation par le plan de développement des compétences de votre entreprise (ex- plan de formation) :
Le plan de développement des compétences, c’est l’ensemble des actions de formation établi à l’initiative de l’employeur dans le cadre de la politique de ressources humaines de l’entreprise. Il est annuel et s’élabore généralement en fin d’année. D’après la loi du 5 septembre 2018 « pour la liberté de choisir son avenir professionnel », l’action de formation est désormais définie comme « un parcours pédagogique permettant d'atteindre un objectif professionnel ». De nouvelles actions de formation font ainsi partie de cette définition comme : le tutorat, l’AFEST, le MOOC, le mentoring…
Tous les salariés de l’entreprise peuvent être concernés par le plan de développement des compétences, quelle que soit la nature, la durée de leur contrat ou leur ancienneté.
L’OPCO gère, généralement, les dépenses liées aux coûts pédagogiques, rémunérations et allocations formation, transport, repas et hébergement.
N’hésitez pas à vous rapprocher de votre service RH/ formation pour plus d’informations sur les prises en charge possibles.
Si vous ne connaissez pas votre OPCO, vous pouvez vous rendre sur le site du ministère du travail en suivant ce lien.
Formations complémentaires
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