Si la comptabilité bancaire emprunte beaucoup à la comptabilité générale commerciale elle est cependant lourdement impactée par les particularités des activités bancaires qui sont plus techniques et complexes. Elles résultent notamment des contrats financiers que les banques concluent avec leurs clients particuliers et entreprises, ainsi que de leurs interventions sur les marchés financiers. Le secteur bancaire étant critique pour l'économie, il fait l'objet d'exigences réglementaires strictes qui impactent directement la comptabilité. Cette formation permet de comprendre les enjeux, exigences et particularités de la comptabilité bancaire. Elle aborde concrètement la comptabilisation des opérations bancaires qu'elles soient classiques (dépôts, prêts, titres, devises) ou plus complexes (produits dérivés). Ces travaux comptables s'inscrivent dans la perspective des comptes annuels ainsi que des reportings réglementaires et prudentiels qui reposent largement sur le travail comptable. Les enjeux de qualité sont abordés tant du point de vue des normes comptables que des exigences des superviseurs bancaires.
Objectifs pédagogiques
- Expliquer le contexte réglementaire et normatif bancaire
- Intégrer comptabilité et reportings règlementaires et prudentiels
- Enregistrer les opérations classiques en comptabilité bancaire en normes françaises et en IFRS
- Comptabiliser les produits dérivés
Programme de la formation
Expliquer le contexte réglementaire et normatif bancaire
Préciser les normes comptables applicables aux banques
- Normes françaises
- Normes internationales
Présenter les règlementations liées au secteur bancaire et aux marchés financiers
- Règlementation sectorielle bancaire : régulation bancaire des établissements français, rôle de l'ACPR (Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution), rôle de l'ABE (Autorité Bancaire Européenne)
- Règlementation des marchés financiers : régulation des marchés financiers, rôle de l'AMF (Autorité des Marchés Financiers), rôle de l'AEMF (Autorité Européenne des Marchés Financiers)
Expliquer les exigences règlementaires : états financiers, reportings et ratios
- Activité bancaire et format requis des états financiers
- Activité réglementée et surveillance prudentielle : les reportings
- Activité risquée et mesure & surveillance des risques : les ratios
- Différences et complémentarités entre états financiers, reportings, ratios
- Conséquences en termes d'exigences dans la comptabilisation des opérations
Intégrer comptabilité et reportings règlementaires et prudentiels
Introduire le cadre de reporting règlementaire et prudentiel
- Objectifs des reportings règlementaires et prudentiels
- Panorama des reportings (comptables, statistiques, transactionnel et prudentiels)
- Navigateur des exigences de reporting : le Sign Posting Tool
- Présentation des principaux états comptables et prudentiels : RUBA, FinRep et CoRep
Expliquer le modèle de production et de contrôle des reportings règlementaires et prudentiels
- Exigences et cadre opérationnel
- Détail et instructions techniques
- Modalités de contrôle par les autorités et observations principales
- Evolution du modèle de reporting vers un reporting intégré orienté données (BIRD, IRef, DPM,...)
Enregistrer les opérations classiques en comptabilité bancaire en normes françaises et en IFRS
Traiter les prêts et concours au coût amorti
- Principe de présentation du coût amorti et les éléments intégrables
- Approches théorique et pratique du TIE (taux d'intérêt effectif)
Comptabiliser les titres détenus (normes françaises)
- Les titres de placement
- Les titres d'investissement
- Les titres de transactions
- Les titres de l'activité de portefeuille, les autres titres détenus à long terme (ATDLT), les titres de participations ou parts dans des entreprises liées
Comptabiliser les opérations de dépôts / prêts classiques
- Remise au guichet, réception d'un virement, émission d'un chèque
- Emission d'un emprunt obligataire, octroi d'un prêt, remboursement d'une mensualité avec solde débiteur
Etudier les principes de la tenue d'une comptabilité multidevises
- Notion de position de change, de position de trésorerie
- Fonctionnement type d'une gestion comptable multidevises
- Points normatifs comptables et d'audits comptables particuliers
Comptabiliser les actifs et passifs financiers selon IFRS 9
- Les critères de classification et d'évaluation des actifs financiers
- Illustrations sur les actifs financiers : coût amorti, juste valeur par OCI recyclable, juste valeur Résultat, juste valeur par OCI non recyclable
- Règle générale de valorisation des passifs financiers
- Cas particulier des passifs comptabilisés en juste valeur
Comptabiliser les produits dérivés
Traiter les dérivés selon les normes françaises
- La prééminence du mode de comptabilisation de l'instrument couvert
- Les 4 catégories de dérivés en normes françaises
Opérer les traitements comptables des dérivés selon IFRS 9
- La comptabilisation par défaut et les traitements dérogatoires selon les stratégies de couverture
- Le risque de taux et les stratégies de Cash Flow Hedge (CFH) / Fair Value Hedge (FVH)
Les points forts
De nombreuses illustrations et des quiz tout au long de la formation
Des cas pratiques à l'issue de chaque partie pour assurer une approche opérationnelle
Sessions disponibles en INTER
Choix du lieu de session
À qui s’adresse cette formation ?
Comptables et Responsables comptables des établissements bancaires - Experts-comptables - Chefs de mission - Toute personne souhaitant appréhender les mécanismes et spécificités comptables du secteur bancaire
Pré-requis
Avoir de bonnes connaissances des principes de comptabilité générale
Moyens pédagogiques
- Dispositif de formation structuré autour du transfert des compétences
- Acquisition des compétences opérationnelles par la pratique et l'expérimentation
- Apprentissage collaboratif lors des moments synchrones
- Parcours d'apprentissage en plusieurs temps pour permettre engagement, apprentissage et transfert
Satisfaction et Evaluation
- L'évaluation des compétences sera réalisée tout au long de la formation par le participant lui-même (auto-évaluation) et/ou le formateur selon les modalités de la formation.
- Evaluation de l'action de formation en ligne sur votre espace participant :
- A chaud, dès la fin de la formation, pour mesurer votre satisfaction et votre perception de l'évolution de vos compétences par rapport aux objectifs de la formation. Avec votre accord, votre note globale et vos verbatims seront publiés sur notre site au travers d'Avis Vérifiés, solution Certifiée NF Service
- A froid, 60 jours après la formation pour valider le transfert de vos acquis en situation de travail
- Suivi des présences et remise d'une attestation individuelle de formation ou d'un certificat de réalisation
Financement de la formation
Vous êtes salarié(e) d’entreprise ? Vous pouvez vous faire financer votre formation par le plan de développement des compétences de votre entreprise (ex- plan de formation) :
Le plan de développement des compétences, c’est l’ensemble des actions de formation établi à l’initiative de l’employeur dans le cadre de la politique de ressources humaines de l’entreprise. Il est annuel et s’élabore généralement en fin d’année. D’après la loi du 5 septembre 2018 « pour la liberté de choisir son avenir professionnel », l’action de formation est désormais définie comme « un parcours pédagogique permettant d'atteindre un objectif professionnel ». De nouvelles actions de formation font ainsi partie de cette définition comme : le tutorat, l’AFEST, le MOOC, le mentoring…
Tous les salariés de l’entreprise peuvent être concernés par le plan de développement des compétences, quelle que soit la nature, la durée de leur contrat ou leur ancienneté.
L’OPCO gère, généralement, les dépenses liées aux coûts pédagogiques, rémunérations et allocations formation, transport, repas et hébergement.
N’hésitez pas à vous rapprocher de votre service RH/ formation pour plus d’informations sur les prises en charge possibles.
Si vous ne connaissez pas votre OPCO, vous pouvez vous rendre sur le site du ministère du travail en suivant ce lien.
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FAQ
Catalogue de formations en comptabilité : quelle formation suivre pour faire de la comptabilité dans le domaine bancaire ?
Pour faire de la comptabilité, Lefebvre Dalloz Compétences vous propose un large choix de formations professionnelles en comptabilité. Ces dernières, généralement d'une durée de quelques jours, répondent à tous les besoins des professionnels, selon la nature de leur activité. Pour les professionnels travaillant dans le secteur bancaire, nous avons développé des formations ciblées qui permettent de maîtriser tous les enjeux de la comptabilité et de la fiscalité au sein de ce secteur exigeant. En plus des formations techniques en comptabilité adaptée au secteur bancaire, nous proposons des formations en soft skills pour booster votre écoute active, votre organisation, votre relation client ou encore votre leadership.
Pour trouver la formation qui vous convient, il est nécessaire d’évaluer dans un premier temps votre niveau de compétences. Certaines de nos formations sont accessibles sans prérequis, d’autres sont des formations de perfectionnement qui nécessitent certaines connaissances de base. Découvrez tout notre catalogue de formations pour trouver le programme adapté à votre projet ou demandez conseil à nos experts.
Comment devenir comptable en banque ou organisme de crédit ?
Pour devenir comptable en banque, nous vous recommandons dans un premier lieu d’acquérir les bases de la comptabilité, en suivant notre formation parcours comptable d'entreprise. Elle est accessible sans prérequis et vous permet d’acquérir toutes les connaissances nécessaires pour être rapidement opérationnel. Cette formation d’une durée de 12 jours vous permet de tout savoir sur la fonction comptabilité au sein d’une banque ou d’une entreprise, quel que soit son secteur. Elle vous propose aussi un tour d'horizon des principes d'élaboration des documents comptables et de synthèse ainsi que des écritures courantes.
Perfectionnez ensuite vos compétences en orientant votre apprentissage vers la formation Comptabilité des établissements bancaires. Vous y aborderez les mécanismes essentiels de la comptabilité bancaire et ses spécificités relatives au secteur d’activité et au cadre réglementaire.
Plan comptable bancaire : en quoi consiste-t-il ?
Le plan comptable bancaire est une version spécifique du plan comptable, adaptée aux besoins et aux opérations des institutions financières telles que les banques. Il comprend des comptes spécifiques pour enregistrer les transactions bancaires telles que les dépôts, les prêts, les opérations sur titres, les intérêts, les commissions et autres frais bancaires. Ce plan comptable est conçu pour refléter précisément les activités financières propres au secteur bancaire, permettant ainsi aux banques de tenir une comptabilité précise et conforme aux normes réglementaires.