Mise à jour des taux et barèmes 2025

Modifications - ou non - au 01/012025 ?

Traditionnellement, le changement d’année est l’occasion de mettre à jour ses barèmes de paie. Cette année, du fait de l’absence de budget (les lois de finances et lois de financement de la Sécurité Sociale pour 2025- LFSS 2025), un certain nombre de valeurs se trouvent bloquées dans l’attente de la publication de ces lois. Nous faisons le point sur les évolutions de taux et barèmes pour 2025.

Ce qui ne change pas 

• Le SMIC

 Le SMIC n’est pas, exceptionnellement, revalorisé au 1er janvier. En effet, la hausse de 2% par anticipation au 1er novembre 2024 entraîne la non-revalorisation du SMIC au 1er janvier 2025. Celui reste donc fixé à 11,88 € de l’heure et 1801,84 € pour une base de 151,67 heures.

•  Réduction Fillon 

Du fait de l’absence de LFSS 2025, les paramètres de calcul de la réduction générale sont inchangés au 1er janvier. La valeur de T reste fixée à 0,3194 dans le cas général, pour les entreprises de moins de 50 salariés et 0,3234 pour les entreprises de 50 salariés et plus. Cette valeur pourrait évoluer suite à la publication de la LFSS 2025, et évoluera également en mai 2025, du fait du changement concernant les cotisations chômage (voir ci-après).

• Barème taux neutres pour le prélèvement à la source 

Du fait de l’absence de loi de finances pour 2025, les barèmes des taux neutres ne sont pas revalorisés au 1er janvier. Il faudra attendre la publication de la loi pour une mise à jour. A noter, l’abattement fiscal égal au SMIC annuel dont bénéficient les apprentis et stagiaires est recalculé à hauteur de 21 620,60 € pour 2025, et l’abattement égal à 50% du SMIC net imposable dont bénéficient les contrats courts pour le calcul du taux neutre passe à 739 € 

• Cotisations 

Concernant les cotisations, la structure légale des cotisations ne change pas au 1er janvier. Concernant les taux de cotisation accident de travail, en l’absence de LFSS 2025 les taux 2024 continuent à s’appliquer. Les taux 2025 pourront être calculés après le vote de la LFSS et s’appliqueront à partir du 1er jour du trimestre civil suivant leur publication (au 1er avril 2025, si les taux sont publiés avant fin mars 2025). Pas de changement non plus concernant l’AGS et l’assurance chômage au 1er janvier. 

A noter également, une baisse de la cotisation chômage de droit commun à 4% au 1er mai 2025 (contre 4,05% auparavant), ceci suite à l’arrêté du 19/12/24. 

• Indemnité forfaitaire télétravail

 Le montant des indemnités forfaitaire n’est pas réévalué au 1er janvier, le montant des indemnités reste donc fixé à : 2,70 € par jour de télétravail, ou un montant mensuel de 10,90 € pour une journée de télétravail hebdomadaire, et le plafond mensuel est de 59,40 €. Ces montants sont augmentés en cas d’accord professionnel ou interprofessionnel, en cas d’accord de groupe ou de branche, à hauteur 3,25 € par jour, 13 € par mois, et dans une limite mensuelle de 71,50 €

Les valeurs qui changent au 1er janvier 2025

• Plafond de la Sécurité Sociale 

Malgré l’absence de LFSS 2025, le plafond 2025 a été revalorisé par un arrêté du 19/12/24, le plafond mensuel étant porté à 3925 €. A noter cependant que le plafond horaire n’a pas été revalorisé, du fait des jeux d’arrondis. Il reste fixé à la valeur de 29€. Ce plafond horaire sert çà fixer la valeur de la gratification minimale et de la franchise de cotisations s’appliquant aux stagiaires qui reste donc égales à 4,35 € / heure. 

• Barèmes des frais de repas

 Les indemnités forfaitaires pour frais de repas sont revalorisées de 1,80% (augmentation des prix à la consommation). L’indemnité forfaitaire de repas au restaurant passe à 21,10 €, l’indemnité de restauration à 7,40 € et l’indemnité de restauration hors de locaux de l’entreprise à 10,30 €. Concernant les titres restaurant, le montant maximum de la participation employeur passe à 7,26 €

• Barèmes de saisie sur salaire

 De la même façon, les barèmes de saisie sur salaire sont également revalorisés en fonction de l’indice des prix. Un décret du 30/12/24 à fixé les nouveaux seuils de calcul de la quotité saisissable.