Le chiffre du mois : 10,03 euros

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Le chiffre le plus notable à retenir en janvier 2019, c’est bien entendu le nouveau montant du SMIC horaire : 10,03 euros. Soit une hausse de 1,5% comparé au montant en vigueur en 2018. Mais nombreux sont les autres changements impactant la paie au 1er janvier 2019. Voici les évolutions à prendre en compte dans le paramétrage de votre logiciel de paie pour aborder cette nouvelle année avec sérénité.

Du côté des cotisations :

Assurance maladie : taux patronal 7 %
Assurance maladie complémentaire si brut annuel ≥ 2.5 X SMIC annuel : 6 %
Retraite Tranche 1 : 3.15% salarial et 4.72% patronal
Retraite Tranche 2 : 8.64% salarial et 12.95% patronal
Contribution d’équilibre général (remplace l’AGFF) : 0.86% salarial et 1.29% patronal sur la tranche 1, 1.08% salarial et 1.62% patronal sur la tranche 2
Contribution d’équilibre technique : 0.14% salarial et 0.21% patronal, due sur les tranches 1 et 2
Suppression de la GMP (Garantie minimum de points)
Apprentis : suppression de la base forfaitaire à partir du 1er janvier 2019 (application de la base réelle désormais), et application de la réduction Fillon

Du côté des remboursements de frais et avantages en nature

Avantage en nature nourriture : 4.85 € par repas
Avantage en nature logement :

Rémunération mensuelle brute en espèces	Logement comportant une pièce principale	Logement comportant plusieurs pièces principales
Moins de 1 688,50 €	70,10 €	37,50 € par pièce principale
De 1 688,50 € à 2 026,19 €	81,90 €	52,60 € par pièce principale
De 2026,20 € à 2 363,89 €	93,40 €	70,10 € par pièce principale
De 2 363,90 € à 3 039,29 €	105,00 €	87,50 € par pièce principale
De 3 039,30 € à 3 714,69 €	128,60 €	110,90 € par pièce principale
De 3 714,70 € à 4 390,09 €	151,90 €	134,10 € par pièce principale
De 4 390,10 € à 5 065,49 €	175,20 €	163,40 € par pièce principale
À partir de 5 065,49 €	198,50 €	186,80 € par pièce principale

Limite d’exonération repas si le salarié prend son repas sur son lieu de travail : 6.60 €
Limite d’exonération repas si le salarié est contraint de prendre son repas au restaurant : 18.80 €
Limite d’exonération repas si le salarié n’est pas contraint de prendre son repas au restaurant : 9.20 €
Limite d’exonération pour une indemnité de grand déplacement (départements 75/92/93/94) : 67.40 € (pour les 3 premiers mois)
Limite d’exonération pour une indemnité de grand déplacement (autres départements) : 50.00 € (pour les 3 premiers mois)
Limite d’exonération pour une indemnité journalière destinée à compenser les dépenses d'hébergement provisoire et les frais supplémentaires de nourriture dans l'attente d'un logement définitif : 74.90 €
Limite d’exonération pour une indemnité destinée à compenser les dépenses inhérentes à l'installation dans le nouveau logement : 1 500.20 € (majoré de 125 € par enfant à charge dans la limite de 1 875.10 €)
Contribution patronale pour le financement des titres restaurant : 5.52 €
Avantage en nature repas dans le secteur des H.C.R. : 3.62 €

Barème Kilométrique 2019 :

CV	De 0 à 5 000 Kms	De 5 001 à 20 000 Kms	Plus de 20 000 Kms
3	0,410 x km	(0,269 x km) + 824	0,315 x km
4	0,493 x km	(0,291 x km) + 1 082	0,349 x km
5	0,543 x km	(0,305 x km) + 1 188	0,364 x km
6	0,568 x km	(0,320 x km) + 1 244	0,382 x km
A partir de 7	0,595 x km	(0,337 x km) + 1 288	0,401 x km

Du côté des payes particulières

Vendeurs à domicile : assiettes et cotisations forfaitaires de sécurité sociale 2019

CAT	Cotisations forfaitaires trimestrielles 2019
CAT	Brut sur le trimestre civil	Montant salarial	Montant patronal	Total
A	Inférieur à 538	8	17	25
B	De 531 à 1062	17	33	50
C	De 1062 à 1416	50	100	150

Rémunération brute trimestrielle	Assiette forfaitaire trimestrielle
De 1 488 € à 1 859 €	651 €
De 1 860 € à 2 231 €	837 €
De 2 232 € à 2 417 €	1 023 €
De 2 418 € à 2 789 €	1 302 €
De 2 790 € à 2 975 €	1 488 €
De 2 976 € à 3 347 €	1 767 €
De 3 348 € à 3 533 €	2 046 €
De 3 534 € à 3 905 €	2 511 €
De 3 906 € à 4 091 €	2 790 €
De 4 092 € à 4 463 €	3 255 €
De 4 464 € à 4 649 €	3 627 €
De 4 650 € à 5 021 €	3 999 €
Supérieure ou égale à 5 021 €	Salaire réel

Formateurs occasionnels : assiettes forfaitaires de sécurité sociale 2019

Montant de la rémunération brute journalière	Base journalière de cotisations
Inférieure à 186 €	57.66 €
De 186 € à 371 €	174.84 €
De 372 € à 557 €	292.02 €
De 558 € à 743 €	407.34 €
De 744 € à 929 €	524.52 €
De 930 € à 1 115 €	604.50 €
De 1 116 € à 1 301 €	714.24 €
De 1 302 € à 1 859 €	822.12 €
Supérieure ou égale ou à 1 860 €	salaire réel

Animateurs de centre de vacances 2019

Base forfaitaire	Jour	Semaine	Mois
Animateur au pair	10 €	50 €	201 €
Animateur rémunéré - Assistant sanitaire	15 €	75 €	301 €
Directeur adjoint - Econome	-	176 €	702 €
Directeur	-	251 €	1003 €

Du côté des impôts

Barème taxe sur salaires 2019

Rémunération annuelle	Taux
De 0 à 7 799 €	4.25 %
De 7 800 € à 15 572 €	8.50 %
Supérieur à 15 573 €	13.60 %

Barème retenue à la source pour les non-résidents fiscaux.

Année 2019	LIMITES DES TRANCHES SELON LA PÉRIODE À LAQUELLE SE RAPPORTENT LES PAIEMENTS
Taux applicables (1)	Année	Trimestre	Mois	Semaine	Jour ou fraction de jour
Taux applicables (1)	(en euros)	(en euros)	(en euros)	(en euros)	(en euros)
0 % en-deçà de	14 839	3 710	1 237	285	48
12 % de	14 839	3 710	1 237	285	48
à	43 047	10 762	3 587	828	138
20 % au-delà de	43 047	10 762	3 587	828	138

Taux neutres applicables pour le PAS (Prélèvement à la source)

Base mensuelle de prélèvement			Taux
Contribuables autres que ceux domiciliés dans les DOM	Contribuables domiciliés en Guadeloupe, à la Martinique et à La Réunion	Contribuables domiciliés en Guyane et à Mayotte	Taux
< 1 404 €	< 1 610 €	< 1 724 €	0 %
≥ 1 404 € et < 1 457 €	≥ 1 610 € et < 1 707 €	≥ 1 724 € et < 1 833 €	0,50 %
≥ 1 457 € et < 1 551 €	≥ 1 707 € et < 1 837 €	≥ 1 833 € et < 1 974 €	1,50 %
≥ 1 551 € et < 1 656 €	≥ 1 837 € et < 1 948 €	≥ 1 974 € et < 2 167 €	2,50 %
≥ 1 656 € et < 1 769 €	≥ 1 948 € et < 2 117 €	≥ 2 167 € et < 2 402 €	3,50 %
≥ 1 769 € et < 1 864 €	≥ 2 117 € et < 2 377 €	≥ 2 402 € et < 2 647 €	4,50 %
≥ 1 864 € et < 1 988 €	≥ 2 377 € et < 2 784 €	≥ 2 647 € et < 3 067 €	6 %
≥ 1 988 € et < 2 578 €	≥ 2 784 € et < 3 176 €	≥ 3 067 € et < 3 647 €	7,50 %
≥ 2 578 € et < 2 797 €	≥ 3 176 € et < 3 696 €	≥ 3 067 € et < 3 647 €	9 %
≥ 2 797 € et < 3 067 €	≥ 3 696 € et < 4 365 €	≥ 4 495 € et < 5 210 €	10,50 %
≥ 3 067 € et < 3 452 €	≥ 4 365 € et < 4 910 €	≥ 5 210 € et < 5 860 €	12 %
≥ 3 452 € et < 4 029 €	≥ 4 910 € et < 5 730 €	≥ 5 860 € et < 6 830 €	14 %
≥ 4 029 € et < 4 830 €	≥ 5 730 € et < 6 855 €	≥ 6 830 € et < 7 520 €	16 %
≥ 4 830 € et < 6 043 €	≥ 6 855 € et < 7 620 €	≥ 7 520 € et < 8 360 €	18 %
≥ 6 043 € et < 7 780 €	≥ 7 620 € et < 9 070 €	≥ 8 360 € et < 10 050 €	20 %
≥ 7 780 € et < 10 562 €	≥ 9 070 € et < 11 945 €	≥ 10 050 € et < 12 830 €	24 %
≥ 10 562 € et < 14 795 €	≥ 11 945 € et < 16 230 €	≥ 12 830 € et < 17 150 €	28 %
≥ 14 795 € et < 22 620 €	≥ 16 230 € et < 24 770 €	≥ 17 150 € et < 26 180 €	33 %
≥ 22 620 € et < 47 717 €	≥ 24 770 € et < 52 300 €	≥ 26 180 € et < 55 260 €	38 %
≥ 47 717 €	≥ 52 300 €	≥ 55 260 €	43 %

Du côté des nouvelles valeurs de référence 2019

SMIC horaire : 10.03 €
Plafond mensuel de sécurité sociale : 3 377 €
Plafond horaire de sécurité sociale : 25 €
Les plafonds de sécurité sociale à la quinzaine, à la semaine et à la journée disparaissent
Minimum garanti : 3.62 €
R.S.A. pour une personne seule : 550.93 €

Du côté des prélèvements sur les salaires

Barème saisie sur salaire

Tranche mensuelle de rémunération	Quotité saisissable
Jusqu’à 319,17 €	1/20
De 319,18 € à 623,33 €	1/10
De 623,34 € à 929,17 €	1/5
De 929,18 € à 1 233,33 €	1/4
De 1 233,34 € à 1 537.50 €	1/3
De 1 537.51 € à 1 847,50 €	2/3
Plus de 1 847,50 €	en totalité

Montant de la majoration par personne à charge : 122.50 €

Autres changements au 1er janvier 2019

Réduction FILLON : le plafonnement du taux AT a été réduit à 0.78 % (au lieu de 0.84 %). Entrent à présent dans le calcul la part patronale des cotisations de retraite et de contribution d’équilibre général (CEG), soit 6.01%. La part de réduction sur ces deux éléments seront à déduire de la cotisation à destination de l’AGIRC/ARRCO.

Plafond des coefficients FILLON a : - 20 salariés : 0.2809 ; ≥ 20 salariés : 0.2849

Heures TEPA : les heures supplémentaires et complémentaires sont exonérées de cotisations sociales et d’impôt sur le revenu (excepté la CSG/CRDS). Attention toutefois car l’exonération fiscale est plafonnée à 5 000 euros par an.

Thomas ROUX