L'objectif de l'analyse financière en ESMS est d'extraire des informations pertinentes afin de créer et de mettre en œuvre des outils correctifs ou préventifs permettant des prises de décisions rapides et fiables qui assurent la politique de développement de l'établissement. La formation « Analyse financière en ESMS » permet aux participants de se familiariser avec la logique financière d'un EPRD tout en s’appropriant la démarche d’analyse financière et la maîtrise des grands équilibres financiers appliqués aux établissements sociaux et médico-sociaux, du bilan financier type des ESMS aux notions de fonds de roulement, de besoin en fonds de roulement et de trésorerie.
Objectifs pédagogiques
- Identifier les particularités comptables et financières des ESMS
- Analyser la marge brute d'exploitation (MBE), la capacité d'autofinancement (CAF) et les équilibres financiers de l'état prévisionnel des recettes et dépenses (EPRD), construire et analyser le bilan financier et ses ratios associés
- Elaborer le diagnostic financier d'un établissement
Programme de la formation
Identifier les particularités comptables et financières des ESMS
Définir les enjeux et objectifs de l'analyse financière en ESMS
- Les objectifs de l’analyse financière
- Les enjeux de la réalisation d’une analyse financière pour les ESMS
- Le diagnostic financier : un outil au service de la gestion financière de l'établissement et de l'organisme gestionnaire
Décrire les particularités comptables et financières des ESMS
- Les différentes natures de comptes de liaison et leurs utilités
- L'utilisation des fonds dédiés
- Les provisions et les réserves réglementées
- Les options d'affectation des résultats (en liaison avec les dispositions du CPOM)
Analyser la marge brute d'exploitation (MBE), la capacité d'autofinancement (CAF), construire et analyser le bilan financier et ses ratios associés
Analyser le bilan comptable, le compte de résultat et la MBE
- Analyse du bilan comptable
- Analyse du compte de résultat et notion de marge brute d'exploitation (MBE)
- Interpréter le ratio : taux de MBE de l'EPRD
Construire un bilan financier, l'analyser et calculer les ratios financiers de l'EPRD et la CAF
- Le passage du bilan comptable au bilan financier
- La structure du bilan financier : FRNG, BFR, trésorerie
- L'étude du fonds de roulement d'exploitation et du fonds de roulement d'investissement
- La notion de CAF
- Le calcul et l'interprétation des ratios financiers de l'EPRD
Elaborer le diagnostic financier d'un établissement
Conduire une analyse financière
- S'exercer à réaliser l'analyse financière de plusieurs ESMS en intégrant l'interprétation des ratios financiers
- Utiliser l'analyse financière pour élaborer ou interpréter les tableaux de l'EPRD : le tableau de financement prévisionnel (TFP), le plan global de financement pluriannuel (PGFP) ainsi que ceux de l'état réalisé des recettes et dépenses (ERRD)
Poser un diagnostic et définir des objectifs financiers
- Poser un diagnostic financier en proposant des pistes de renforcement de la structure bilancielle de l'organisme étudié
- Intégrer les résultats de son diagnostic dans l'ajustement de sa stratégie
Les points forts
Formation très interactive ponctuée d'échanges et d'études pratiques de documents
Sessions disponibles en INTER
Choix du lieu de session
À qui s’adresse cette formation ?
Directeurs ou Directeurs adjoints d'établissement - Dirigeants d'association gestionnaire - Directeurs administratifs et financiers - Responsables comptables
Pré-requis
Aucun prérequis nécessaire
Moyens pédagogiques
- Dispositif de formation structuré autour du transfert des compétences
- Acquisition des compétences opérationnelles par la pratique et l'expérimentation
- Apprentissage collaboratif lors des moments synchrones
- Parcours d'apprentissage en plusieurs temps pour permettre engagement, apprentissage et transfert
- Formation favorisant l'engagement du participant pour un meilleur ancrage des enseignements
Satisfaction et Evaluation
- L'évaluation des compétences sera réalisée tout au long de la formation par le participant lui-même (auto-évaluation) et/ou le formateur selon les modalités de la formation.
- Evaluation de l'action de formation en ligne sur votre espace participant :
- A chaud, dès la fin de la formation, pour mesurer votre satisfaction et votre perception de l'évolution de vos compétences par rapport aux objectifs de la formation. Avec votre accord, votre note globale et vos verbatims seront publiés sur notre site au travers d'Avis Vérifiés, solution Certifiée NF Service
- A froid, 60 jours après la formation pour valider le transfert de vos acquis en situation de travail
- Suivi des présences et remise d'une attestation individuelle de formation ou d'un certificat de réalisation
Financement de la formation
Vous êtes salarié(e) d’entreprise ? Vous pouvez vous faire financer votre formation par le plan de développement des compétences de votre entreprise (ex- plan de formation) :
Le plan de développement des compétences, c’est l’ensemble des actions de formation établi à l’initiative de l’employeur dans le cadre de la politique de ressources humaines de l’entreprise. Il est annuel et s’élabore généralement en fin d’année. D’après la loi du 5 septembre 2018 « pour la liberté de choisir son avenir professionnel », l’action de formation est désormais définie comme « un parcours pédagogique permettant d'atteindre un objectif professionnel ». De nouvelles actions de formation font ainsi partie de cette définition comme : le tutorat, l’AFEST, le MOOC, le mentoring…
Tous les salariés de l’entreprise peuvent être concernés par le plan de développement des compétences, quelle que soit la nature, la durée de leur contrat ou leur ancienneté.
L’OPCO gère, généralement, les dépenses liées aux coûts pédagogiques, rémunérations et allocations formation, transport, repas et hébergement.
N’hésitez pas à vous rapprocher de votre service RH/ formation pour plus d’informations sur les prises en charge possibles.
Si vous ne connaissez pas votre OPCO, vous pouvez vous rendre sur le site du ministère du travail en suivant ce lien.
Formations complémentaires
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